セルフメディケーション税制とは 医療費控除との違いと対象の市販薬

ドラッグストアでかぜ薬や花粉症の薬をよく買う年、その代金で税金が軽くなる仕組みがあるのを知っていますか。セルフメディケーション税制は、健康診断や予防接種を受けた人が、対象の市販薬を1年に1万2,000円を超えて買ったときに使える、医療費控除の特例です。¹

病院の医療費が10万円に届かない年でも使えるのが、通常の医療費控除との大きな違いです。令和8年度（2026年度）の税制改正で、2027年1月からは対象の薬が広がり、医療用から転用された市販薬（スイッチOTC医薬品）は期限もなくなりました。²

セルフメディケーション税制は、医療費控除の特例

控除になるのは、1年間（1月から12月）に買った対象の市販薬の代金から1万2,000円を引いた額で、上限は8万8,000円です。自分の分に加えて、生計を一にする配偶者や家族の分を払ったときも合わせて数えます。保険金などで補てんされた分は除きます。¹

所得控除なので、戻る税金は控除額に税率をかけた分です。厚生労働省の例では、課税所得400万円の人が対象の薬を年に2万円買うと8,000円が控除になり、所得税が1,600円、住民税が800円軽くなります。³

受けるには、確定申告書に「セルフメディケーション税制の明細書」を付けて出します。会社の年末調整では手続きできません。¹

医療費控除との違いは、差し引く額と上限と条件

通常の医療費控除でも、かぜ薬のような治療のための市販薬は対象です。一方、ビタミン剤のように予防や健康増進のための薬は入りません。⁴⁵

2つの控除は、どちらか一方しか使えません。セルフメディケーション税制を選ぶと、病院の医療費が10万円を超えていても、通常の医療費控除は合わせて受けられません。申告したあとに、更正の請求や修正申告で選び直すこともできません。⁶

どちらが大きくなるかは、病院の医療費の額で変わります。

つまり、病院の医療費と治療のための薬代を合わせても10万円に届かない年は、通常の医療費控除は0円です。対象の市販薬が1万2,000円を超えていれば、セルフメディケーション税制だけが使えます。病院にかかることが多かった年は、通常の医療費控除のほうが大きくなりやすいので、両方の額を出してから選びましょう。

同じ世帯でも、夫婦の一方が通常の医療費控除、もう一方がセルフメディケーション税制で、それぞれ自分が払った分を申告することはできます。ただし、同じ支払いを両方で数えることはできません。⁷通常の医療費控除の数え方と準備は、医療費控除の申告 対象になる費用と10万円の数え方が詳しいです。

使えるのは、その年に健康診断や予防接種を受けた人

申告する本人が、その年に次のどれか1つを受けている必要があります。¹⁷

• 勤務先の定期健康診断（採用時の健診も含む）
• 健康保険組合や市区町村の国保などが行う健康診査（人間ドックなど）
• 予防接種（定期接種、インフルエンザの予防接種）
• 特定健康診査（いわゆるメタボ健診）、特定保健指導
• 市区町村が健康増進事業として行う健康診査やがん検診

会社員なら、勤務先の定期健康診断を受けていれば条件を満たします。家族は受けていなくてもかまいません。逆に、子どもが受けた予防接種は、親の取組には数えません。⁷秋にインフルエンザの予防接種を受けた人は、その接種も取組に当たります。¹

全額自己負担で任意に受けた健診は対象外です。ただ、その結果を会社や健康保険組合に出して、定期健康診断や特定健康診査の代わりとして扱われた場合は、取組に当たります。⁷健診や予防接種の費用そのものは、控除の対象になりません。¹

申告書に証明を付ける必要はありません。とはいえ税務署から求められることがあるので、健診の結果通知表や予防接種の領収書は、申告の期限から5年間とっておきます。¹⁷

対象の市販薬は、レシートの印で見分ける

対象は大きく2種類です。1つは、医師が処方する薬から市販薬に転用された「スイッチOTC医薬品」。ただし緊急避妊薬とED治療薬は対象外で、2026年1月からはメコバラミンなど4つの成分を含む薬も外れました。⁷

もう1つは、それ以外の市販薬のうち、解熱鎮痛薬、かぜ薬、鎮咳去痰薬、鼻炎用の薬、アレルギー用の薬、外用の鎮痛消炎薬で、決められた成分を含むものです。⁷同じ眠りを助ける薬でも、スイッチOTC医薬品なら対象、それ以外なら対象外ということもあります。⁷

見分けるいちばん確かな方法は、買ったときのレシートです。対象の薬は商品名の前に「★」などの印が付き、印の意味と、対象の薬だけの合計額がレシートに書かれます。²パッケージに共通識別マークが付いた商品もありますが、すべての対象品に付いているわけではありません。¹

2027年1月からしばらくは、箱のマークの切り替えが続きます。厚生労働省も、必ずレシートの表示を確認するよう呼びかけています。⁷品名ごとの一覧は厚生労働省のサイトにあり、月に1回更新されます。³

2027年1月から、対象の薬が広がる

令和8年度の税制改正で、制度の期限と対象が見直されました。施行は2027年1月1日です。²⁸

• 期限は、スイッチOTC医薬品について撤廃され、それ以外の薬は2031年12月31日まで5年延びました。
• スイッチOTC以外の市販薬に、胃腸薬、浣腸薬、瀉下薬、外用と内用の痔疾用薬、生薬を有効成分とする鎮咳去痰薬が加わります。ニコチンを含む薬は除きます。
• コロナ、コロナとインフルエンザ、排卵日予測の3種類の検査キットが加わります。妊娠検査薬などは対象外です。
• 薬局が作って売る薬（薬局製造販売医薬品）のうち、対象の市販薬と同じ有効成分のものが加わります。
• 痩身や美容に使われることがある大柴胡湯の薬は、2027年から対象外になります。防風通聖散の薬は、2030年12月31日まで対象で、2031年から外れます。

1万2,000円を超えた分が控除になり、上限が8万8,000円という計算は変わりません。³⁸ただし、広がった範囲が使えるのは、2027年1月以後に買った薬からです。2026年に買ったスイッチOTC以外の胃腸薬や検査キットは、2026年分の申告では数えられません。⁷²

社員から健診を受けた証明を頼まれたら

社員から頼まれる証明について、厚生労働省は会社に協力を求めています。セルフメディケーション税制を使う社員に、取組を行ったことの証明を求められたら、健診を受けたかどうかを確認して証明するというものです。この通知は、2027年1月1日以後に出す2026年分以後の申告から使われます。⁹

確認には順番があります。社員がインフルエンザなどの予防接種の領収書や予防接種済証、市区町村のがん検診の領収書や結果通知表を持っていれば、それで足ります。定期健康診断の結果通知表に「定期健康診断」の名称か、会社の名前が書かれていれば、それも証明になります。⁹

どれも書かれていないときは、厚生労働省の様式例を使って、会社が定期健康診断を受けた旨を証明します。⁹健診機関に結果通知表の書き方を確認しておけば、あとで証明を頼まれる手間を減らせます。健診の手配の流れは、定期健康診断の手配で分かります。

申告の前に確認する手順

1. その年に、自分が健診か予防接種を受けたかを確認し、結果通知表や領収書をとっておく。
2. 自分と家族の分のレシートから、★などの印が付いた薬の代金を足す。
3. 合計が1万2,000円を超えるかを見る。
4. 病院の医療費と治療のための薬代で、通常の医療費控除の額も出して比べる。
5. 国税庁の確定申告書等作成コーナーで金額を入れ、明細書と申告書を作る。¹
6. レシートと健診の書類は、申告の期限から5年間保管する。

申告が必要な人は、2月中旬から3月中旬の確定申告の期間に出します。申告の必要がない人の還付申告は、その翌年の1月1日から5年間できます。⁷自分に申告が要るかどうかは、会社員の確定申告は必要？の診断で分かります。

注

1. 国税庁タックスアンサーNo.1129「特定一般用医薬品等購入費を支払ったとき（医療費控除の特例）【セルフメディケーション税制】」（令和8年4月1日現在法令等） ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶ ↩⁷ ↩⁸ ↩⁹

2. 厚生労働省 事務連絡「令和８年度税制改正によるセルフメディケーション税制対象医薬品の届出等について」（2026年8月7日） ↩ ↩² ↩³ ↩⁴

3. 厚生労働省「セルフメディケーション税制（特定の医薬品購入額の所得控除制度）について」と、その制度概要（令和9年1月1日時点） ↩ ↩² ↩³

4. 国税庁タックスアンサーNo.1120「医療費を支払ったとき（医療費控除）」 ↩

5. 国税庁タックスアンサーNo.1122「医療費控除の対象となる医療費」 ↩

6. 国税庁タックスアンサーNo.1131「セルフメディケーション税制と通常の医療費控除との選択適用」 ↩

7. 厚生労働省「セルフメディケーション税制に関するQ&A」（2026年8月7日現在） ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶ ↩⁷ ↩⁸ ↩⁹ ↩¹⁰ ↩¹¹

8. 租税特別措置法第41条の17（所得税法等の一部を改正する法律〈令和8年法律第12号〉による改正後、令和9年1月1日施行時点。厚生労働省の掲載資料） ↩ ↩²

9. 厚生労働省健康・生活衛生局健康課長通知「セルフメディケーション税制の延長・見直しに伴う証明の発行について（協力依頼）」（2026年10月1日・事業者あて） ↩ ↩² ↩³